7- Budgeting (planning)

第七周的内容聚焦于预算编制过程及其在企业管理中的作用。这些知识点对于理解企业如何规划、控制和监督其财务活动至关重要。让我们逐一深入理解这些概念：

1. 计划和预算过程

• 步骤：
• 制定愿景和目标：确定企业的长期愿望和目标。
• 拟定战略规划：规划如何实现这些长期目标。
• 设置长期计划：制定具体的长期行动计划。
• 编制短期预算：基于长期计划制定短期的财务预算。

2. 预算在决策和控制中的作用

• 作用：预算在企业的计划、协调、监控、评价和激励等方面发挥重要作用。

3. 预算编制步骤

• 步骤：
• 确定假设条件：基于市场条件、经济环境和内部环境设定等假设。
• 设置目标：确定预算期内的具体目标。
• 拟定预算：根据目标和假设编制预算。
• 汇总和审查：汇总各部分预算并进行审查，确保预算的合理性和可行性。
• 执行和反馈：实施预算并根据实际情况进行调整。
• 目的：确保预算的准确性和实用性，同时提供改进和调整的机会。

4. 典型预算种类

• 种类：
• 销售预算：预测期内的销售量和销售收入。
• 生产预算：基于销售预算确定的生产量。
• 材料采购预算：预测所需原材料的采购量和成本。
• 现金预算：预测现金流入和流出。
• 作用：每种预算关注不同的财务方面，共同构成组织的整体财务计划。

5. 营运预算的编制

• 定义：营运预算是将所有相关预算（如销售、生产、人力资源等）综合起来，评估整个组织在一定时期内的盈亏情况。
• 重点：协调各部分预算，确保它们相互支持并符合总体财务目标。

6. 增量预算

• 方法：基于上一期的实际绩效或预算调整新的预算。通常涉及对历史数据的微调。
• 优点和缺点：简单易行，但可能导致资源分配的惯性，忽视了潜在的效率改进。

7. 预算的不足

• 问题：严格的预算可能导致不良行为，如过度节约、资源浪费或短期主义。
• 解决方案：建立灵活的预算体系，鼓励创新和合理的风险承担，同时进行适当的监控和评估。